本周早些时候，一项关键立法在议会获得通过。这并没有得到太多的宣传，但这是对我们税收制度早就应该进行的调整。你可能知道亚马逊、苹果和微软等公司。他们是跨国公司，每年赚取数千亿美元的利润，其中一些就在澳大利亚——可能来自你作为客户。然而，他们所缴纳的税款并不总是与他们所赚取的利润成正比。本周早些时候通过的法律试图改变这一点。根据单位的透明度报告，苹果在2022-23年期间的收入超过120亿美元。
但它只对这笔收入缴纳了1%的税。这怎么可能？虽然澳大利亚的公司税率为营业额为5000万美元或以上的大多数企业的30%，但公司可以减少其应纳税所得额，从而减少其缴纳的税款。加载
有些扣除是公平合理的：例如，申请扣除日常业务费用，包括提供商品或服务所需的材料。其他策略……值得怀疑。像苹果这样的企业可能没有违法，但它可以利用世界各地不同的税率。澳大利亚的公司税是世界上最高的。
根据经济合作与发展组织（OECD）的数据，我们只被一个国家击败：哥伦比亚，那里的公司缴纳了约三分之一的税款。相比之下，香港、新加坡和阿拉伯联合酋长国等国家的公司税率要低得多，这使它们成为有吸引力的避税天堂。公司可以偷偷地将收入转移到这些国家，或者使用狡猾的策略来利用这个系统来讨好他们。前经济学教授、竞争、慈善和财政部助理部长安德鲁·利博士表示，跨国公司通过避税天堂获得的利润份额飙升。
他说，早在20世纪70年代，几乎没有跨国公司的利润通过避税天堂。“现在高达40%左右。”更严格的报告要求和更广泛的数据可用性使人们更容易发现公司何时绕过规则，这对希望通过偷偷摸摸的策略在雷达下飞行的企业起到了威慑作用。2017年，澳大利亚税务局（ATO）发现自己陷入了一场法律斗争，这场斗争正在进行中，反对通过系统漏洞减少纳税的公司，并与资源巨头雪佛龙展开了对抗。
联邦法院裁定雪佛龙不使用一种称为关联方融资的安排，这种安排通常被跨国公司用来减少他们在澳大利亚必须支付的税款。这是一家跨国公司的当地实体从其离岸同行那里借款的地方，离岸同行设定的利率远高于通常的合理水平。利息流回该公司的离岸部分，并允许澳大利亚分公司申请更高的税收减免，因为利息支付可以是一项可减税的费用。雪佛龙的澳大利亚子公司从其美国母公司获得了40亿美元的贷款，用于开发西澳大利亚州的天然气储量。
这增加了当地子公司的债务负担，但使其能够避开澳大利亚30%的公司税率，而这些利息支付则在公司税率较低的美国征税。2017年，雪佛龙在之前的七个财政年度中有五个年度没有缴纳公司税。联邦法院最终裁定，雪佛龙的澳大利亚子公司不应被允许就其从雪佛龙集团其他公司的借款要求利息，就像它们是两家独立的公司一样。在2022-23年期间，雪佛龙支付了超过40亿美元的税款。
然而，税务司法网络秘书处Mark Zirnsak表示，这一裁决并没有完全填补漏洞。相反，他说雪佛龙太贪婪了。他说：“像雪佛龙那样向自己索要利息付款仍然是合法的。”。“澳大利亚税务局质疑的是利率。”加载
了解了？如果雪佛龙只是向自己收取标准利率——类似于银行——就不会有问题。关联方融资只是跨国公司用来躲避澳大利亚税务人员的众多伎俩之一。还有一种叫做“转让定价”
的东西，矿业巨头必和必拓等公司也因此受到惩罚。多年来，必和必拓一直在向其新加坡业务出售澳大利亚铁矿石和煤炭。现在，这并没有什么错——除了必和必拓当时从新加坡营销中心向其他国家出售这些大宗商品的价格要高得多。由于新加坡的公司税率要低得多，尽管煤炭和铁矿石最初来自澳大利亚，必和必拓仍在减少其税收。本周，澳大利亚单位终于加入了越来越多的国家行列——迄今为止已有135个国家——同意全球最低税率为15%：
一家全球收入超过12亿美元的公司必须在其全球业务中至少缴纳15%的税。否则，他们开展业务的国家现在可以从其免税利润中分得一杯羹。这应该是为了阻止公司在开曼群岛等低税或免税地区创建人工结构，以避免在他们实际开展业务的地方纳税。它还应该防止“逐底竞争”，即各国为吸引企业而竞争最低的公司税率。怎么用？因为如果国家收取低于15%的公司税率，那么其他国家可以征收“补充”税。
例如，澳大利亚现在可以对在澳大利亚经营的跨国公司征收“附加税”，前提是该跨国公司在全球开展业务的地方缴纳的税率低于15%。Zirnsak表示，15%的税率太低，但目前是一个积极的变化。他说：“拜登单位本希望将其推高，而欧洲人则要求将其推低，所以归根结底，15%是一种妥协。”。“这不再是一场游戏，你可以简单地通过你的人为法律结构欺骗你实际做生意的国家的单位，并与愿意帮助你避税和获利的单位合作。”
李表示，单位的下一步是打击科技巨头，因为这些巨头更难确定。这在一定程度上是因为他们服务的虚拟性，这使得在全球范围内对他们进行适当的征税变得难以捉摸。