我们才刚刚过了几周，我的梦幻橄榄球队形势不妙。要问有多糟糕，我上周把新奥尔良圣徒队的跑卫阿尔文·卡马拉放在了替补席上。是的，就是那个对阵达拉斯牛仔队时20次冲球115码并取得四次达阵的阿尔文·卡马拉。幸运的是，在我的联赛中，我们不赌钱，只争夺吹牛的权利。但很多美国人确实为了现金参加体育博彩。几乎50%的美国人会在某个时间点上进行体育博彩，而且并不是所有的博彩都是合法的。
根据美国游戏协会的数据，美国非法体育博彩市场的年收入估计超过7亿美元。背景
并非所有的赌博都是非法的，尽管情况并非一直如此。特别是体育相关的赌博。自1992年起，《职业与业余体育保护法》（PASPA）基本上禁止各州允许体育赌博。虽然有一些例外，例如在内华达州的赌场是合法的，还有像俄勒冈州允许有限的博彩或彩票。
为了照顾大西洋城，这项法律赋予新泽西州在州内赌场设立体育博彩方案的特权，前提是必须在一年内完成。然而，新泽西州并不急于行动，直到20年后才决定加入。职业体育联盟和NCAA表示为时过晚，并提起诉讼。新泽西州反驳说，PASPA是违宪的。最终这个问题到了美国最高法院。2018年，最高法院推翻了PASPA，为各州允许体育博彩打开了大门。
大法官阿利托在撰写《墨菲诉美国全国大学体育协会》一案的多数意见书时表示：“国会可以直接监管体育赌博，但如果不这样做，各州可以自行采取行动。”可预见的是，接下来出现了一场想分一杯羹的喧嚣。目前，大多数州以某种形式允许合法体育博彩。税务当局
合法赌博中的金额巨大——并且越来越大，很可能得益于体育博彩。去年，36个州中的30个创下了商业博彩收入的年记录，这些赌注为其金库带来了收益。
商业博彩运作直接为州和地方单位创造了146.7亿美元的博彩税收收入，不包括其他形式的收入税、销售税或其他税金。不仅州税务当局对确保赌博合法性有既得利益，联邦单位也在关注。在2020财年至2024年6月期间，IRS刑事调查部门（CI）针对非法赌博活动总计启动了151项调查，涉及金额超过1亿7880万美元。这些调查导致了71个判决，平均刑期超过两年。“在过去五年里，体育博彩急剧增长，比以往更加普遍。
虽然在线赌博易于访问，但并非总是合法的，”IRS刑事调查主管Guy Ficco说。“随着本年度橄榄球赛季的开始，IRS-CI特别探员们继续监控趋势，运用我们的专业知识，根除与非法赌博相关的犯罪活动，如洗钱和逃税。”数百万美元在赌局中
2024年5月，IRS-CI和国土安全调查特别探员发现大联盟棒球（MLB）球员大谷翔平的前翻译冈正弘多年來参与了非法博彩活动。
根据法庭文件，2018年3月8日，冈正弘陪同大谷翔平在亚利桑那州菲尼克斯的一家银行开户，以存入其工资薪金。重要的是，冈正弘还在银行员工提供账户登录信息时为大谷进行了翻译。利用这些信息，冈正弘未经大谷翔平的知情或许可，从大谷的银行账户非法转移了近1700万美元，用来偿还他的巨额赌债。冈正弘是在与非法博彩公司下注且开始输钱后积累了这些债务。
据法庭文件，他虽然欠下了博彩公司超过一百万美元的损失，但博彩公司仍继续提高他的下注限额。在报税时，冈正弘讲了另一个故事。他向IRS报告说，2022年他的总应税收入为136,865美元。按法律规定，你必须报告非法所得——而他没有报告当年偷的410万美元。他还谎称自己是单身，而他实际上已婚。由于报税表上的虚假信息，冈正弘在2022纳税年额外欠税约为1,149,400美元（未计入利息和罚款）。
税收与赌博
从友好的赌局到大奖，赌博所得必须向联邦所得税申报。当金额足够大时，这些所得也会通过W-2G表格向IRS报告。除了宾果、老虎机、基诺和扑克锦标赛之外，当赌博所得达到600美元或更多且至少是赌注的300倍时，会发放W-2G表格。如果中奖需要扣税，包括备份扣税和正常赌博扣税，也会发放W-2G表格。目前，赌博扣税与备份扣税的费用相等：即24%的固定税率。
即使你没有收到税务表格，如果你为娱乐而赌，你仍必须在报税表上包含你的赢钱。根据IRS的说法，偶尔下注的人是休闲赌徒，或者“未从事赌博行业的人”。如果你在考虑娱乐与生意之间的界限，IRS使用事实和情况测试，指出：“像任何其他纳税人一样，赌徒有责任证明其活动达到从事贸易或业务的标准。”这为什么重要呢？虽然所有赌徒都必须报告其所得，但休闲赌徒只能在A表中按项逐项扣除，扣除金额不超过所得金额。
2017年税改后，赌博损失的扣除仍然有效。超过调整后总收入（AGI）2%的杂项扣除被取消，但不受2%门槛限制的杂项费用（如赌博损失）仍然可以扣除。你可以扣除的金额不能超过你报告的赌博所得。（值得注意的是，标准扣除的增加，加上房屋抵押贷款利息和州和地方税扣除的变化，使得纳税人选择逐项扣除的可能性降低。这意味着大多数纳税人会选择标准扣除。
如果你选择标准扣除而不是逐项扣除，那么任何休闲赌博损失将无法扣除。）
当赌博是你的贸易或业务时，与赌博相关的收入和费用会在C表中报告。最好的部分是？你不必逐项扣除即可申请损失。然而，《减税与就业法》（TCJA）修改了税法第165(d)条下的“赌博损失”定义，包含进行任何赌博交易时允许的任何扣除。这意味着以赌博为生的纳税人不能再将非赌博费用（如往返赌场的旅费）与损失分开扣除。
例如，一个有10,000美元中奖的纳税人最多可以扣除等额的综合损失和相关费用。这一变化适用于2018年至2025年的职业赌徒。（在TCJA之前，职业赌徒可以扣除与赌博相关的旅行和其他费用，而不考虑赢亏，这一规则此前由税务法庭在《梅奥诉专员》案中确认。）
记录保存
但大多数我们都不被认为是职业赌徒（在我的情况下，这显然是最好的）。无论是否专业，如果你计划赌博，请保持良好的记录。
你的记录应包括赌博的日期和地点，以及赌注的金额和类型。在糖果屋赌场这是很容易做到的，但在当地酒吧与朋友或同事一起时就比较难了。考虑将这些记录在笔记本上或者拍照保存在手机中，以便在报税时向税务专员提供证明。尽可能详细。审计时，你有责任证明你的主张——正如最近一位纳税人在税务法庭上发现的那样。记住：无论你是在芬威球场为红袜队加油，还是在你客厅里为熊队呐喊，赌博和税收规则都是一样的。
违反这些规则可能会很昂贵，在某些情况下还是非法的。如果你仍然不确定如何报告你的赢利和损失，可以寻求帮助。可以咨询你的税务专业人士或访问IRS.gov获取更多信息。IRS-CI
IRS-CI是美国第六大执法机构，是IRS的刑事调查部门，负责进行金融犯罪调查，如税务欺诈、毒品贩运、洗钱、公共腐败、医疗诈骗和身份盗窃。
虽然其他联邦机构也有权对洗钱和某些银行保密法违规行为进行调查，但IRS是唯一可以调查潜在税法犯罪的联邦机构。这个机构在全美拥有20个办事处，并在海外设有12个随员职位。